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‧聯合理財網 2010/04/19 10:14【文／紐約人壽】

報稅季節又來到，民眾荷包又要大失血，在不景氣年代，省錢就是賺錢，所以在報稅前一定要仔細研究，找出最有利的申報方式，聰明節稅。國際紐約人壽提醒民眾，去年繳納的勞保、就業保險、軍公教保險、農保、學生平安保險、國民年金保險等保險費，今年報稅時都可以列舉扣除。保險費每人每年最多可扣除2.4萬元，但全民健康保險費可以全數扣除，不受金額限制。

雖然保費節稅是保險的功能之一，但仍要留意以下幾點所得稅法的限制：

一、 非直系親屬。除配偶、子女、父母外，納稅義務人就算幫其他親屬買保險，如手足、侄輩等，皆無法獲得節稅優惠。

二、 非撫養親屬。即使是直系血親，但若子女已成年並自行報稅，就算父母仍在幫忙繳保費，也不能列舉扣除。但子女可在自己的申報戶中列舉。

三、 要保人與被保人非同一申報戶。例如王小姐為父親買了保險，但父親和張小姐不一同申報，則張小姐將無法列舉扣除父親的保費。

四、 政府未核准保單。若民眾購買的是地下保單，或所謂的境外保單，也無法享有扣抵的權利。

五、 非人身保險費。民眾若當年有出國遊玩而購買的旅平險、意外險，同樣算是人身保險，只要檢附證明，皆可列舉扣除。但汽車險、住宅火險等財產保險則不行。

此外，98年度申報所得稅之免稅額與扣除額皆調高金額，以一家四口的雙薪家庭舉例來說，今年至少新增20,000元的可扣除金額 (98年度的個人免稅額由77,000元調高至82,000元)，以最低綜所稅率6%計算，即可省下1,200元的稅；以最高綜所稅率40%計算，即可省下8,000元的稅。

若未能提前為報稅做準備，而有現金週轉的壓力，國際紐約人壽建議可善加運用「保單借款服務」減輕負擔。保單借款額度為保單有效滿一年後，且累積有保單價值準備金時，可透過壽險顧問或服務中心提出申請。保單貸款享有免保證人、免手續費及帳戶管理費、手續簡便、快速撥款等多項優點，且貸款利息係按借款天數計算，並可選擇於保單週年日繳交或滾入本金，可隨借隨還，亦不限次數。只要保單仍有效，且尚有足夠額度就可繼續借款使用。

財政部賦稅署為方便民眾申報所得稅，已實施部份項目（保險費、購屋借款利息與教育學費）扣除額可透過線上查詢或下載資料辦理申報，也就是使用列舉申報的民眾可自行上網查詢或下載保險費的扣除額資料，不需另檢附單據辦理報稅。國際紐約人壽為便利保戶查詢或下載保險費繳費相關資訊，於企業網站(www.nylitc.com.tw) 設有「繳費證明申請」功能與保戶園地設有「繳費證明查詢」功能，或可電洽免費服務及申訴電話0800-088-008，由專人為您處理。