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2010-04-22 工商時報 【陳桂貞】

　報稅的季節即將來臨，您知道保險也可以「節稅」嗎？其實，保險不但是民眾日常生活風險風散的工具，同樣也是節稅的利器，只要善加應用保險的稅法優惠，就可以合法省下一筆可觀的稅負。

　華南產險發言人張鳴文表示，根據台灣目前的所得稅法規定，保險節稅的用途有三，分別是用在「個人綜合所得稅」、「遺產及贈與稅」，以及「營利事業所得稅」。以下為華南產險整理的四大保險節稅撇步：

   節稅撇步一：利用保險列舉扣除額，減輕綜合所得稅。利用保險降低個人綜合所得稅，是一般民眾最耳熟能詳的，也就是採用「列舉式」報稅，每人每年最高享有2萬4千元的保費支出扣除額，以一家四口為例，就有9萬6千元的列舉扣除額度，只要是壽險、傷害險、健康險、年金險、旅行平安險、勞保、農保、公保、學保等人身保險費，都可以納入；但納稅義務人、合併申報的配偶或受扶養直系親屬的「全民健康保險費」，則可不受2萬4千元金額限制，可全數扣除。

　節稅撇步二：以保險將資產轉移子女，合法節省贈與稅依據現行遺產及贈與稅法規定，父母每人每年有220萬元可贈與子女的免稅額，因此，高資產及高所得者即可在這個免稅金額內，用子女名義購買生存保險，像是短年期還本型壽險、年金險等，藉由逐年的保費支出，合法移轉資產，待子女長大後領回滿期金，就可以作為教育基金或生活費，這種方式不但可以省下大筆贈與稅，且保險期間累積的利息及紅利也免納所得稅，但目前僅有壽險有此功能，產險商品則無。

　節稅撇步三：保險給付指定受益人，不計入遺產總額。張鳴文提到，投保人身保單時，記得要填寫「受益人」，將可避免保險理賠金變成要課徵遺產稅的標的。因依據保險法第112條與遺產及贈與稅法第16條規定，被保險人死亡時，保險金額若有指定的受益人，則不記入被保險人的遺產總額中。

   節稅撇步四：企業幫員工投保可扣減營業稅。張鳴文也表示，許多企業都會幫員工投保團體保險，其實，為員工投保好處多多，保險費既可以提列為營業費用，抵減稅賦，又能增加員工福利，一舉兩得。依據現行「營利事業所得稅查核準則」規定，除了公司幫員工支付的勞保、健保費用，可以全額列報費用、不視為員工薪資，公司幫員工投保的團體壽險、傷害險等的保費支出，只要每人每月保險費在2 千元限額內，且是以公司或被保險員工及其家屬為受益人，也可免視為員工的薪資所得，並可列為公司的「營業費用」的收入減項，達到節稅的目的。

綜合以上所述，保險確實能作為民眾或企業的絕佳的節稅工具，但是，張鳴文也提醒，節稅只是保險的一項功能，保險最重要的目的仍在於實質的保障，分散生活的經濟風險，因此，投保時還是要好好的評估自身的需求，搭配最符合需要的產、壽險商品，才能讓保險發揮最大功效。