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2010-03-24 工商時報 【記者朱漢崙、陳駿逸／專訪】

　對於投資型保單課稅最為關鍵的保單適格性問題，財政部長李述德昨日在接受本報專訪時明確表達對「適格」的認定看法：「保險額度至少須佔全體保單比重超過一半！」去年賦改會曾針對投資型壽險保單的死亡給付是否免課遺產稅問題，決議要求金管會拉高目前過於寬鬆的適格標準，不過金管會迄今並未訂定新標準，並已向財政部表態希望由財部來作個案認定，這將成為未來財部判斷保單適格性的重要參考依據。

　李述德是在昨日接受本報專訪，談及金融商品課稅問題時，闡述他對投資型保單課稅的想法。

　李述德指出，儘管隨著金融市場發展，金融商品，包括權證、避險衍生性金融商品，以及投資型保單等等，越趨多元化，不過財部課稅的原則很明確，現行不論對利息收入及資本利得收入，都有課稅的法則，端看主管機關（金管會）如何定義。

　李述德進而指出，這一部分財政部不僅會尊重主管機關的定義，還希望更進一步訂定一體適用的法則，特別是對於投資型保單的適格性認定標準，李述德認為最好是統一訂定認定的門檻。

　當被問及心中是否有理想的門檻標準？對此李述德指出舉例：「總不可能一張保單其中99％都拿去投資，只有1％拿來作保險，難道這也能被稱作『保單』？」他認為，就算是投資型保單，也應該有相當的保險性質：「至少保險價值佔整張保單的比重必須超過一半！」

　投資型保單所涉及的課稅項目非常多，包括每年都會發生的股利、利息收入所得稅，以及最後階段死亡給付所涉及的遺產稅等，財部在去年11月曾對投資型保單所得稅的課徵發出解釋令函，已有課稅依據，不過對於投資型保單是否適用免徵遺產稅的爭議，至今懸而未決。

　李述德認為，很多「高齡、高額、躉繳」的投資型保單，根本已經沒有保險的性質，若藉此規避課稅，就會對其他納稅人造成不公。李述德也認為，為讓民眾有更清楚的辨識標準，最好是由主管機關（金管會）清楚訂定適格保單的門檻：「當然交由國稅局作個案認定也可以，不過若一開始就把門檻定義清楚，可以省去很多日後在課稅爭議上認定的麻煩。」