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2010-04-19 自由時報／記者廖千瑩／專題報導

今年起，國內銷售的投資型保單投資帳戶的收益，一律要課徵所得稅，明年報稅時適用。壽險業者提醒，新稅制對多數保戶沒有太大影響，只要留意課稅五大重點，投資型保單在提高保障額度、或退休規劃等方面，仍有利基。

去年底財政部宣布，今年起投資型保單保戶屬於投資帳戶收益，一律要課徵所得稅，但不溯及既往，對去年底前已經買保單的民眾沒有影響。至於今年才買的民眾，會先區分所得是來自保險或投資收益，才會依法課稅。

第一金人壽總經理林元輝表示，投資型保單課稅五大重點，其一，由於投資型保單是投資帳戶的收益才課稅，其中投資帳戶的收益，包括投資標的贖回轉換及配息等，還需進一步區分投資標的是屬於國內或海外投資。

舉例來說，國內證券交易所得目前免納所得稅，但配息部分屬於存款利息及股利，應納入所得稅；若為海外投資，就必須納入基本稅額計算，今年開始實施後，包括投資型保單投資標的的利息、股利及海外所得獲利部分，在明年報稅時都需要列入所得稅計算中。

此外，要保人與受益人非同一人的狀況下，則保險給付金額有贈與稅的可能。至於遺產稅部分，投資型保單未來可能以適格標準來作為遺產稅課徵標準。

課稅規範 對保戶影響小

林元輝表示，這些課稅規範其實對大部分的保戶影響極小，像海外所得須超過一定門檻才會需要繳納，而若要保人與受益人為同一人，也可能降低被課徵贈與稅或遺產稅的可能性。

再者，若是解約或部分提領的各項給付，還是免繳所得稅的，原本因為保險事故發生的各項給付，也不需計入基本所得額課稅。

林元輝認為，儘管投資型保單所能發揮的效益不像以前，但功能仍是存在的，除可以用較低保費加強保額之外，且同時可以投資、免費轉換多檔基金，這些都是其他單一商品無法取代的。

壽險業者強調，根據統計，目前台灣投資型保單市場，平均累積保費為100萬元以下的佔了近九成五，若以年報酬率6%估算，每年所得也不過6萬左右，距離課稅門檻仍有一段距離，目前也僅約有5%的高資產客戶可能面臨到課稅問題，因此，假使今年才買投資型保單者也無須太過擔憂。

資誠會計師許祺昌認為，一般買投資型保單的民眾，其保單投資帳戶的所得來自於境外，海外所得超過1百萬，且海外所得加上台灣所得超過6百萬才有適用最低稅負的必要。現在投資型保單雖然失去所得稅的節稅效益，遺產稅部分也許還有機會，但目前仍未定案。